Ügyfeleink közül is sokan vannak, akik a vállalkozásuk működtetéséhez kénytelenek a vállalkozásuknak tagi kölcsönt nyújtani. 2013-tól a magánszemély által nyújtott tagikölcsön szerepet kap a nyereség minimum számításánál.
Amennyiben egy cég veszteséges akkor két lehetősége van vagy a nyereség minimum után fizeti a társasági adót, vagy úgynevezett „bevállaló” nyilatkozatot tesz, vagyis arról nyilatkozik, hogy a veszteségének „jó oka van” és ezért nem kíván a minimum után adózni, sajnos az utóbbi eset szinte automatikusan egy adóhatósági vizsgálatot von maga után.
A minimum számítási szabály úgy változott, hogy a társaság bevételét növelni kell a magánszemély tag által nyújtott kölcsön felével, majd ebből levonva a beszerzési és alvállalkozói költségeget és az így kapott összeg 2%-a lesz a minimális nyereség alap. Vagyis ha magánszemély tag kölcsönt nyújt a vállalkozásnak, akkor a minimum nyereség alap növekszik. Ezt a szabályt mind addig alkalmazni kell, amíg a tagi kölcsön fennáll.
Mi lehet a megoldás:
- Vissza kell fizetni a kölcsönt
Jó de miből, hiszen ha lettek volna jóváírások, akkor nincs is szükség a tagi kölcsönre. Ha a vállalkozások a bevételeikből akarják visszafizetni, akkor ott van a többlet ÁFA(27%) , illetve a minimum 10% többlet társaságiadó.
- Külső forrásból ( nem magánszemély tagtól) itt szinte automatikus a meginduló vagyonossági vizsgálat, amely nagy visszatartó erő lehet.
- Elengedni a kölcsönt
Ha a tagi kölcsönt a magánszemély elengedi, akkor az a vállalkozásnak plusz bevétel, amit minimum 10% társasági adó terhel, de a jelentősebb terhet a megfizetendő minimum 21%-os ajándékozási illeték is terheli. Itt sem csekély a NAV vizsgálat esélye.
- Tagi kölcsön átadása-eladása egy másik gazdasági társaságnak, akár az üzlet résszel együtt.
Megállapodhatnak halasztott fizetésben. Ez jó megoldás lehet, mert a szabály csak magánszemélyekre vonatkozik. Itt esetleg szóba jöhet külföldi társaság bevonása is.
Természetesen ezen tranzakciók kivitelezése gyakorlatot és szakértelmet igényel, ez nálunk megvan. Keressen bennünket és megtatáljuk az Ön számára a legoptimálisabb megoldást.
